1. Die Bundeswehr ersetzt nicht einfach deinen Umsatz

Das ist wahrscheinlich der wichtigste Punkt des gesamten Artikels.

Angenommen, deine Agentur erzielt aktuell:

20.000 Euro Monatsumsatz.

Du gehst für zwei Wochen zur Bundeswehr und rechnest:

„Zwei Wochen sind ungefähr ein halber Monat, also verliere ich vielleicht 10.000 Euro Umsatz.“

Diese Rechnung spielt für § 6 USG so keine Rolle.

Die Bundeswehr ersetzt nicht einfach deinen ausgefallenen Umsatz.

Umsatz und Einkünfte sind steuerlich zwei vollkommen unterschiedliche Größen.

Wenn dein Unternehmen beispielsweise 200.000 Euro Jahresumsatz erzielt, nach Betriebsausgaben aber lediglich 70.000 Euro steuerlich relevante Einkünfte aus Gewerbebetrieb verbleiben, sind für die Berechnung grundsätzlich diese Einkünfte entscheidend.

Nicht die 200.000 Euro Umsatz.

Genau deshalb sollten Selbstständige für eine realistische Einschätzung nicht auf ihre Umsatzauswertung schauen, sondern auf den letzten Einkommensteuerbescheid.

2. Die Berechnung ist grundsätzlich überraschend einfach

§ 6 USG sieht eine klare Berechnungsformel vor.

Angenommen dein letzter maßgeblicher Einkommensteuerbescheid weist relevante Einkünfte von:

72.000 Euro

aus.

Dann lautet die Berechnung:

72.000 € ÷ 360 = 200 €

Damit beträgt deine eigentliche Einkommensentschädigung grundsätzlich:

200 Euro pro Reservistendiensttag.

Bei einer 14-tägigen Reservedienstleistung wären das:

14 × 200 € = 2.800 €

für die eigentliche Entschädigung deines entgehenden selbstständigen Einkommens.

Die Reservistenprämie und eine mögliche Betriebsstättenpauschale sind darin noch nicht enthalten.

3. Ab 154.800 Euro relevanten Jahreseinkünften greift der 430-Euro-Deckel

Aus der gesetzlichen Höchstgrenze lässt sich ziemlich einfach berechnen, wann die eigentliche Einkommensentschädigung ihr Maximum erreicht.

430 € × 360 = 154.800 €

Ab relevanten Einkünften von ungefähr:

154.800 Euro pro Jahr

führt ein weiteres höheres Einkommen deshalb grundsätzlich nicht mehr zu einer höheren Einkommensentschädigung nach § 6 Satz 1.

Angenommen dein Einkommensteuerbescheid weist:

180.000 Euro

relevante Einkünfte aus.

Rechnerisch wären das:

180.000 € ÷ 360 = 500 € pro Tag.

Aufgrund der gesetzlichen Höchstgrenze erhältst du für die eigentliche Einkommensentschädigung trotzdem maximal:

430 Euro pro Tag.

Wenn dein tatsächlicher wirtschaftlicher Ausfall höher liegt, wird dieser Mehrbetrag durch § 6 Satz 1 nicht vollständig aufgefangen.

4. Entscheidend ist grundsätzlich dein letzter Einkommensteuerbescheid

Das kann in der Praxis sowohl positiv als auch negativ sein.

Angenommen dein Geschäft läuft heute sehr gut.

Du erzielst inzwischen vielleicht Einkünfte von ungefähr 100.000 Euro jährlich.

Dein letzter vorliegender Einkommensteuerbescheid stammt allerdings noch aus einem Jahr, in dem dein Unternehmen erst im Aufbau war und lediglich 36.000 Euro relevante Einkünfte ausgewiesen wurden.

Die gesetzliche Berechnung orientiert sich grundsätzlich trotzdem am letzten Einkommensteuerbescheid.

36.000 Euro bedeuten:

36.000 € ÷ 360 = 100 € pro Tag.

Dass dein Unternehmen heute erheblich besser läuft, verändert die gesetzliche Ausgangsberechnung nicht automatisch.

Das funktioniert natürlich auch in die andere Richtung.

Wenn dein letzter Steuerbescheid ein außerordentlich erfolgreiches Jahr abbildet, während dein aktuelles Geschäft deutlich schwächer läuft, bleibt grundsätzlich trotzdem der letzte vorliegende Einkommensteuerbescheid maßgeblich.

§ 6 arbeitet damit bewusst mit einer bereits steuerlich festgestellten objektiven Grundlage, anstatt während jeder Reserveübung den hypothetischen aktuellen Verdienstausfall eines Unternehmers neu berechnen zu müssen.

5. Bei einer frisch gegründeten Selbstständigkeit kann genau das zum Problem werden

Besonders aufmerksam solltest du werden, wenn deine Selbstständigkeit noch relativ neu ist.

Vielleicht warst du im letzten veranlagten Jahr noch Arbeitnehmer.

Inzwischen bist du seit einigen Monaten selbstständig und verdienst bereits gut, aber es existiert noch kein Einkommensteuerbescheid, der deine heutige selbstständige Tätigkeit sinnvoll abbildet.

Das aktuelle § 6 USG enthält keine allgemeine Ersatzformel nach dem Muster:

„Dann reicht einfach die aktuelle BWA.“

Auch eine Umsatzprognose, betriebswirtschaftliche Auswertung oder Einnahmenübersicht ersetzt den gesetzlich vorgesehenen Einkommensteuerbescheid nicht automatisch.

In solchen Fällen solltest du deshalb vor der Reservedienstleistung mit der zuständigen USG-Sachbearbeitung des BAPersBw klären, welche Leistung in deiner konkreten Situation beantragt werden kann.

Insbesondere die Mindestleistung nach § 8 USG sollte dabei berücksichtigt werden.

Das USG enthält mit § 3 außerdem eine allgemeine Härtefallregelung, wenn die Anwendung des Gesetzes im Einzelfall zu einer offensichtlich nicht beabsichtigten Härte führen würde.

Das ist allerdings kein automatischer Anspruch auf eine Berechnung anhand deiner aktuellen BWA, sondern eine besondere Einzelfallregelung.

6. Als Selbstständiger kannst du stattdessen die Mindestleistung wählen

Die Selbstständigenentschädigung nach § 6 ist nicht zwangsläufig immer die finanziell beste Variante.

§ 8 USG gibt dir grundsätzlich die Möglichkeit, anstelle der Leistungen nach §§ 5 und 6 die dienstgradabhängige Mindestleistung zu wählen.

Das kann beispielsweise interessant sein, wenn dein letzter Einkommensteuerbescheid ein schwaches Geschäftsjahr abbildet.

Nehmen wir einen Hauptfeldwebel ohne unterhaltsberechtigtes Kind.

Sein letzter Steuerbescheid weist lediglich:

18.000 Euro

relevante selbstständige Einkünfte aus.

Nach § 6 wären das:

18.000 € ÷ 360 = 50 € pro Tag.

Die Mindestleistung eines Hauptfeldwebels ohne unterhaltsberechtigtes Kind beträgt 2026 dagegen:

86,35 Euro pro Tag.

Damit wäre bereits die Mindestleistung deutlich höher.

Wichtig ist allerdings:

Wenn du die Mindestleistung nach § 8 wählst, bekommst du nicht parallel noch die Leistungen nach § 6.

Damit entfällt in dieser Variante auch die Betriebsstättenpauschale aus § 6.

Die normale Reservistenprämie nach § 11 steht wiederum daneben und kommt grundsätzlich zusätzlich hinzu.

7. Für eine nachgewiesene Betriebsstätte gibt es weitere 15 Prozent

Der zweite Satz des § 6 USG ist für Selbstständige besonders interessant.

Für die Erhaltung einer Betriebsstätte wird auf Antrag zusätzlich für jeden Reservistendiensttag eine Pauschale gezahlt.

Sie beträgt:

15 Prozent des Tagesdurchschnitts der maßgeblichen Einkünfte.

Bei unserem Beispiel mit:

72.000 Euro Jahreseinkünften

beträgt der Tagesdurchschnitt:

200 Euro.

Davon 15 Prozent:

30 Euro.

Bei einer 14-tägigen RDL entstehen damit:

14 × 30 € = 420 €

zusätzliche Betriebsstättenpauschale.

Zusammen mit der eigentlichen Einkommensentschädigung wären wir damit bereits bei:

3.220 Euro nach § 6 USG.

Die Reservistenprämie kommt anschließend noch hinzu.

8. Das sind nicht 15 Prozent deiner tatsächlichen Betriebskosten

Gerade hier sollte man sauber formulieren.

Die Bundeswehr erstattet dir nicht beispielsweise:

15 Prozent deiner Büromiete,

15 Prozent deiner Stromrechnung,

15 Prozent deines Firmenwagens

oder 15 Prozent sämtlicher sonstiger Fixkosten.

Die Höhe der Pauschale richtet sich nicht nach deinen tatsächlich nachgewiesenen laufenden Kosten, sondern nach deinen maßgeblichen steuerlichen Einkünften.

Der Nachweis der Betriebsstätte entscheidet darüber, ob diese zusätzliche Leistung grundsätzlich beantragt werden kann.

Die Höhe wird anschließend über die gesetzliche 15-Prozent-Berechnung bestimmt.

Genau deshalb ist der Begriff:

„Betriebskostenerstattung“

für diese Leistung eigentlich ungeeignet.

Treffender ist:

Pauschale zur Erhaltung der Betriebsstätte.

9. Was kann als Nachweis einer Betriebsstätte dienen?

Das aktuell von der Bundeswehr bereitgestellte USG-Antragsformular nennt für die Betriebsstätte beispielsweise:

• Mietvertrag,

• Kaufvertrag,

• Anerkennung eines Arbeitszimmers,

• Gewerbeanmeldung

und vergleichbare Nachweise.

Welche Unterlagen in deinem konkreten Fall ausreichend sind, hängt davon ab, wie dein Unternehmen organisiert ist.

Eine Werkstatt oder Praxis lässt sich anders nachweisen als beispielsweise ein anerkanntes häusliches Arbeitszimmer.

Wenn du die Betriebsstättenpauschale beantragen möchtest, solltest du diese Unterlagen möglichst bereits vor Beginn der Reservedienstleistung zusammensuchen.

10. Die 430 Euro sind nicht zwingend die maximale Gesamtzahlung

Das ist einer der spannendsten Punkte.

Die gesetzliche Grenze von 430 Euro steht unmittelbar bei der eigentlichen Einkommensentschädigung nach § 6 Satz 1.

Die Betriebsstättenpauschale wird anschließend in Satz 2 zusätzlich geregelt.

Nehmen wir einen Unternehmer mit:

180.000 Euro

relevanten Einkünften.

Der Tagesdurchschnitt beträgt:

500 Euro.

Die Einkommensentschädigung wird wegen der Höchstgrenze auf:

430 Euro

begrenzt.

Für die Betriebsstättenpauschale werden dagegen 15 Prozent des Tagesdurchschnitts der ermittelten Einkünfte zugrunde gelegt.

Das sind:

15 % von 500 € = 75 €

Damit können aus § 6 allein grundsätzlich:

430 € + 75 € = 505 € pro Reservistendiensttag

entstehen.

Dazu kommen gegebenenfalls noch Leistungen außerhalb des § 6, beispielsweise die normale Reservistenprämie.

Der Satz:

„Selbstständige Reservisten können maximal 430 Euro am Tag bekommen“

ist deshalb zu pauschal.

Richtig wäre:

Die eigentliche Einkommensentschädigung nach § 6 Satz 1 ist auf 430 Euro pro Tag begrenzt.

11. Zusätzlich bekommst du die normale Reservistenprämie

Selbstständige erhalten grundsätzlich dieselben dienstgradabhängigen Reservistenprämien wie andere Reservistendienst Leistende.

2026 beträgt die tägliche Prämie beispielsweise:

• Stabsunteroffizier / Obermaat / Korporal / Stabskorporal – Prämie pro Tag: 29,31 €

• Feldwebel / Bootsmann / Oberfeldwebel / Oberbootsmann – Prämie pro Tag: 30,08 €

• Hauptfeldwebel / Hauptbootsmann – Prämie pro Tag: 30,48 €

• Stabsfeldwebel / Oberstabsfeldwebel / Leutnant – Prämie pro Tag: 30,85 €

• Oberleutnant – Prämie pro Tag: 31,61 €

• Hauptmann / Kapitänleutnant – Prämie pro Tag: 32,39 €

• Major / Stabshauptmann / Stabsarzt – Prämie pro Tag: 33,15 €

• Oberstleutnant / Fregattenkapitän / Oberstabsarzt – Prämie pro Tag: 33,94 €

Bei den höchsten Dienstgradgruppen steigt die Prämie 2026 bis auf 36,25 Euro täglich.

Damit würde unser selbstständiger Hauptfeldwebel mit 72.000 Euro relevanten Einkünften und nachgewiesener Betriebsstätte grundsätzlich auf:

200,00 € Einkommensentschädigung

plus

30,00 € Betriebsstättenpauschale

plus

30,48 € Tagesprämie

kommen.

Das ergibt:

260,48 Euro pro Reservistendiensttag.

Bei 14 Reservistendiensttagen:

3.646,72 Euro.

Weitere mögliche Zuschläge sind dabei noch nicht berücksichtigt.

12. Auch die Zuschläge für längeren Reservistendienst können hinzukommen

Die Selbstständigkeit schließt auch die weiteren Reservistenzuschläge nicht grundsätzlich aus.

Ab dem 15. Reservistendiensttag im Kalenderjahr können nach § 12 USG unter den gesetzlichen Voraussetzungen zusätzliche:

70 Euro pro Tag

für maximal zehn Tage und damit höchstens:

700 Euro im Kalenderjahr

entstehen.

Wer stattdessen auf entsprechendes Angebot seiner Dienststelle eine wirksame Verpflichtungsvereinbarung über mindestens 33 Reservistendiensttage abschließt, kann nach § 13 USG grundsätzlich:

35 Euro pro Reservistendiensttag

bis maximal:

1.470 Euro pro Kalenderjahr

erhalten.

Beide Zuschläge schließen sich gegenseitig aus.

Je nach tatsächlicher Verwendung können zusätzlich Dienstgeld oder weitere Zulagen relevant sein.

13. Die §-6-Leistungen sind steuerpflichtig

Das ist einer der größten Unterschiede zwischen selbstständigen und angestellten Reservisten.

§ 3 Nummer 48 Einkommensteuergesetz erklärt die Leistungen des Unterhaltssicherungsgesetzes grundsätzlich für steuerfrei.

Eine Leistung wird dort allerdings ausdrücklich ausgenommen:

§ 6 USG.

Damit sind die Leistungen für Selbstständige steuerpflichtig.

Die Bundeswehr weist auf ihrer aktuellen Informationsseite ausdrücklich darauf hin, dass die Reservistendienst Leistenden selbst für die korrekte Versteuerung verantwortlich sind und die erhaltenen Leistungen elektronisch an die Finanzverwaltung übermittelt werden.

Zu den §-6-Leistungen gehört dabei auch die Betriebsstättenpauschale.

Bei unserem Beispiel:

2.800 Euro Einkommensentschädigung

plus

420 Euro Betriebsstättenpauschale

ergeben sich:

3.220 Euro Leistungen nach § 6 USG.

Diese solltest du steuerlich nicht so behandeln, als wären sie komplett steuerfreies Netto-Geld.

Die zusätzlich gezahlte normale Reservistenprämie nach § 11 gehört dagegen zu den grundsätzlich steuerfreien USG-Leistungen.

14. Eine GmbH oder UG ist ein besonders wichtiger Sonderfall

Der Begriff „selbstständig“ wird im Alltag sehr weit verwendet.

Steuerlich kann die Situation aber völlig anders aussehen.

§ 6 USG knüpft ausdrücklich an Einkünfte nach § 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1 bis 3 EStG an.

Das sind:

Land- und Forstwirtschaft,

Gewerbebetrieb und

selbstständige Arbeit.

Wenn du beispielsweise Einzelunternehmer bist, sind deine persönlichen Einkünfte aus Gewerbebetrieb grundsätzlich genau die Einkunftsart, auf die § 6 abstellt.

Bei einem Gesellschafter einer GmbH oder UG darf man dagegen nicht einfach den Unternehmensgewinn der Kapitalgesellschaft nehmen und behaupten:

„Das sind meine selbstständigen Einkünfte.“

Die GmbH beziehungsweise UG ist eine eigene juristische Person.

Ein Geschäftsführer-Gehalt kann steuerlich zu den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit gehören.

Normale Ausschüttungen aus GmbH-Anteilen gehören grundsätzlich zu den Einkünften aus Kapitalvermögen.

Beides fällt nicht allein deshalb in die normale §-6-Bemessungsgrundlage.

Bei einer Personengesellschaft kann die Situation wiederum anders aussehen, weil Gewinnanteile eines Mitunternehmers grundsätzlich Einkünfte aus Gewerbebetrieb sein können.

Gerade bei Unternehmern mit GmbH-, UG- oder Beteiligungsstruktur sollte deshalb nicht nach dem Bauchgefühl entschieden werden, sondern danach, welche Einkunftsarten tatsächlich in der persönlichen Einkommensteuerveranlagung vorliegen.

15. Arbeitnehmer und gleichzeitig selbstständig? Dann greift eine Sonderregel

Viele Reservisten haben nicht nur eine einzige Einkommensquelle.

Vielleicht bist du angestellt und betreibst nebenbei noch ein Gewerbe.

Dann können grundsätzlich sowohl die Arbeitnehmerleistung nach § 5 als auch die Selbstständigenleistung nach § 6 relevant werden.

Du kannst beide Beträge allerdings nicht einfach unbegrenzt addieren.

§ 7 USG bestimmt:

Neben den Leistungen nach § 6 wird die Arbeitnehmerleistung nach § 5 nur bis zu 70 Prozent des noch nicht ausgeschöpften 430-Euro-Höchstbetrages gewährt.

Ein Beispiel:

Deine selbstständigen Einkünfte ergeben eine §-6-Entschädigung von:

200 Euro pro Tag.

Vom 430-Euro-Höchstbetrag bleiben:

230 Euro.

70 Prozent davon sind:

161 Euro.

Damit könnten aus deinem zusätzlichen Angestelltenverhältnis höchstens:

161 Euro pro Tag

als Leistung nach § 5 hinzukommen, selbst wenn dein tatsächlicher Nettoverdienstausfall aus dem Arbeitsverhältnis höher wäre.

Die Betriebsstättenpauschale und andere Prämien sind davon getrennt zu betrachten.

16. Bei Personengesellschaft und Kapitalgesellschaft sollte man nicht dasselbe rechnen

Auch zwischen einer Personengesellschaft und einer Kapitalgesellschaft gibt es einen wichtigen Unterschied.

Bei einer OHG, KG oder einer anderen Personengesellschaft, bei der du steuerlich Mitunternehmer bist, können deine Gewinnanteile nach § 15 EStG persönliche Einkünfte aus Gewerbebetrieb darstellen.

Diese können damit grundsätzlich in die §-6-Systematik fallen.

Bei der GmbH oder UG gehört der Unternehmensgewinn dagegen zunächst der Kapitalgesellschaft selbst.

Deshalb sollte die Aussage:

„Ich halte 33 Prozent an einer GmbH, also werden 33 Prozent des GmbH-Gewinns als meine §-6-Einkünfte berücksichtigt“

nicht verwendet werden.

So einfach funktioniert die Einkommensteuer bei einer Kapitalgesellschaft nicht.

17. Die Rentenversicherung funktioniert bei §-6-Selbstständigen ebenfalls anders

Auch sozialversicherungsrechtlich gibt es einen wichtigen Unterschied zum Arbeitnehmer.

Für viele Reservisten entstehen während des Wehrdienstes besondere Rentenversicherungspflichten, für die der Bund Beiträge übernimmt.

§ 3 SGB VI enthält aber ausdrücklich eine Sonderregel für Wehrdienst Leistende, die Leistungen an Selbstständige nach § 6 USG bekommen.

Diese werden nicht allein aufgrund des Wehrdienstes noch einmal nach dieser Wehrdienstregel rentenversicherungspflichtig.

Ihre selbstständige Tätigkeit gilt für diesen Zeitraum rentenrechtlich als nicht unterbrochen.

Was das konkret bedeutet, hängt anschließend davon ab, wie deine Selbstständigkeit ohnehin rentenrechtlich behandelt wird.

Ein selbstständiger Handwerker mit gesetzlicher Rentenversicherungspflicht kann eine andere Situation haben als ein Unternehmer, der überhaupt nicht der gesetzlichen Rentenversicherungspflicht unterliegt.

Deshalb sollte man die Rentenregeln eines angestellten Reservisten nicht einfach eins zu eins auf Selbstständige übertragen.

18. Die Leistung musst du selbst beantragen

Die Entschädigung nach § 6 gehört zu den antragspflichtigen Leistungen des Unterhaltssicherungsgesetzes.

Sie wird nicht automatisch allein deshalb berechnet, weil die Bundeswehr weiß, dass du selbstständig bist.

Das aktuelle Bundeswehr-Antragsformular verlangt für § 6 insbesondere:

den letzten vorliegenden Einkommensteuerbescheid.

Für die Betriebsstättenpauschale muss zusätzlich ein Nachweis der Betriebsstätte beigefügt werden.

Die Bundeswehr ermöglicht die Antragstellung inzwischen auf mehreren Wegen.

Du kannst den Antrag klassisch an das BAPersBw senden, per E-Mail übermitteln oder die Webanwendung USG-Online nutzen.

Wichtig ist allerdings die Frist.

Das Antragsrecht endet grundsätzlich:

mit Ablauf des sechsten Monats nach Beendigung des Reservistendienstes.

Wer seine Unterlagen ein Jahr lang liegen lässt, kann deshalb seinen Anspruch verlieren.

19. Der Heranziehungsbescheid sollte bereits vor der Antragstellung vorliegen

Die Bundeswehr empfiehlt aktuell, den Antrag nach Erhalt des Heranziehungs- beziehungsweise Aktivierungsbescheids einzureichen.

Das entsprechende Formular verlangt außerdem Angaben zum konkreten Reservistendienst und sieht den Heranziehungsbescheid als beizufügende Unterlage vor.

Für Selbstständige ist es deshalb sinnvoll, die notwendigen Unterlagen bereits vorher vorzubereiten:

• letzten Einkommensteuerbescheid,

• Nachweis der Betriebsstätte,

• Steueridentifikationsnummer,

• Bankverbindung,

• Heranziehungsbescheid,

• gegebenenfalls Unterlagen zu zusätzlichen Einkommensarten.

Damit kann der Antrag unmittelbar nach Vorliegen der notwendigen militärischen Unterlagen gestellt werden.

20. Am ersten Diensttag unbedingt beim S1 beziehungsweise A1 prüfen

Selbst ein vollständig ausgefüllter Antrag hilft wenig, wenn deine Reservedienstleistung im Personalwirtschaftssystem nicht korrekt erfasst ist.

Die Bundeswehr weist aktuell ausdrücklich darauf hin, dass für die erstmalige Auszahlung der USG-Leistungen dein tatsächlicher Dienstantritt durch die Personaladministration deiner Dienststelle signiert beziehungsweise erfasst werden muss.

Deshalb solltest du am ersten Diensttag beim zuständigen:

S1 beziehungsweise A1

sicherstellen, dass dein Dienstantritt ordnungsgemäß verarbeitet wurde.

Die Bundeswehr fasst diesen Zusammenhang auf ihrer Informationsseite sinngemäß ziemlich treffend zusammen:

Ohne korrekt hinterlegte Daten kann auch keine korrekte Auszahlung erfolgen.

21. Drei Beispiele zeigen, wie unterschiedlich die Zahlung ausfallen kann

Selbstständiger Hauptfeldwebel mit 72.000 Euro relevanten Einkünften

Einkommensteuerbescheid:

72.000 €

Berechnung:

72.000 € ÷ 360 = 200 €

Einkommensentschädigung:

200,00 € pro Tag

Betriebsstättenpauschale:

15 % von 200 € = 30,00 €

Hauptfeldwebel-Prämie:

30,48 €

Zusammen:

260,48 Euro pro Reservistendiensttag.

Bei 14 Tagen:

3.646,72 Euro.

Davon sind die Leistungen nach § 6 steuerpflichtig.

Selbstständiger Hauptfeldwebel mit 180.000 Euro relevanten Einkünften

Tagesdurchschnitt:

180.000 € ÷ 360 = 500 €

Einkommensentschädigung aufgrund der Höchstgrenze:

430,00 €

Betriebsstättenpauschale:

15 % von 500 € = 75,00 €

Hauptfeldwebel-Prämie:

30,48 €

Zusammen aus diesen drei Komponenten:

535,48 Euro pro Reservistendiensttag.

Damit sieht man ziemlich deutlich:

Die 430 Euro sind nicht zwangsläufig die maximale Gesamtzahlung.

Hauptfeldwebel mit nur 18.000 Euro relevanten Einkünften

Tagesdurchschnitt:

18.000 € ÷ 360 = 50 €

Betriebsstättenpauschale:

7,50 €

§-6-Leistungen zusammen:

57,50 €

Die Mindestleistung eines Hauptfeldwebels ohne unterhaltsberechtigtes Kind beträgt 2026 dagegen:

86,35 Euro.

In dieser Konstellation kann die Mindestleistung wirtschaftlich interessanter sein.

Sie wird allerdings anstelle der §-6-Leistungen gewählt, sodass die Betriebsstättenpauschale dann nicht zusätzlich gezahlt wird.

Die tägliche Reservistenprämie von:

30,48 Euro

kommt grundsätzlich in beiden Varianten zusätzlich hinzu.

22. Typische Irrtümer

Ein besonders häufiger Irrtum lautet:

„Die Bundeswehr ersetzt meinen Umsatz.“

Nein. Die Berechnung orientiert sich grundsätzlich an den maßgeblichen steuerlichen Einkünften aus dem letzten Einkommensteuerbescheid.

Ebenso falsch ist:

„Als Selbstständiger bekomme ich maximal 430 Euro am Tag.“

Die eigentliche Einkommensentschädigung nach § 6 Satz 1 ist auf 430 Euro begrenzt. Betriebsstättenpauschale, Reservistenprämien und mögliche weitere Zuschläge können zusätzlich entstehen.

Auch:

„Die Bundeswehr zahlt 15 Prozent meiner Betriebskosten.“

ist falsch.

Die Betriebsstättenpauschale beträgt 15 Prozent des gesetzlichen Tagesdurchschnitts deiner relevanten Einkünfte und nicht 15 Prozent deiner tatsächlichen Büromiete oder Fixkosten.

Genauso wenig kann jeder GmbH-Gesellschafter einfach den Gewinn seiner GmbH als persönliches §-6-Einkommen ansetzen.

Und schließlich sind die Leistungen nach § 6 ausdrücklich steuerpflichtig.

23. Fazit

Eine Reserveübung als Selbstständiger kann finanziell wesentlich besser abgesichert sein, als viele ehemalige Soldatinnen und Soldaten vermuten.

Die Bundeswehr sagt nicht einfach:

„Du bist Unternehmer, also ist dein Einkommensverlust dein Problem.“

Das Unterhaltssicherungsgesetz enthält mit § 6 eine eigene Leistung für Selbstständige, über die aktuell bis zu 430 Euro pro Reservistendiensttag als eigentliche Einkommensentschädigung möglich sind.

Die Berechnung orientiert sich allerdings nicht an deinem aktuellen Umsatz und auch nicht an einer frei geschätzten Zahl verlorener Aufträge.

Entscheidend ist grundsätzlich dein letzter Einkommensteuerbescheid.

Die dort enthaltenen relevanten Einkünfte werden durch 360 geteilt und ergeben damit deinen gesetzlichen Tageswert.

Zusätzlich kann eine nachgewiesene Betriebsstätte finanziell berücksichtigt werden.

Dafür erstattet die Bundeswehr aber nicht deine tatsächlichen Betriebskosten.

Stattdessen gibt es eine gesetzliche Pauschale in Höhe von 15 Prozent des Tagesdurchschnitts deiner maßgeblichen Einkünfte.

Genau deshalb können bei hohen Einkommen allein Einkommensentschädigung und Betriebsstättenpauschale zusammen bereits über den häufig genannten 430 Euro pro Tag liegen.

Reservistenprämien und mögliche weitere Zuschläge kommen anschließend noch hinzu.

Gleichzeitig gibt es drei Punkte, die Selbstständige unbedingt im Blick behalten sollten.

Erstens:

Die §-6-Leistungen sind steuerpflichtig.

Zweitens:

Eine GmbH oder UG darf nicht einfach wie ein Einzelunternehmen behandelt werden.

Entscheidend sind die persönlichen Einkunftsarten des Reservisten.

Und drittens:

§ 6 ist nicht immer automatisch die beste Wahl.

Wenn dein letzter Steuerbescheid ein schwaches Geschäftsjahr abbildet, kann die dienstgradabhängige Mindestleistung nach § 8 finanziell sogar attraktiver sein.

Die beste Vorbereitung auf eine geplante Reservedienstleistung besteht deshalb nicht darin, einfach deinen aktuellen Monatsumsatz durch 30 zu teilen.

Nimm deinen letzten Einkommensteuerbescheid.

Schau nach, welche relevanten Einkünfte dort tatsächlich stehen.

Teile diese durch 360.

Prüfe, ob du eine nachgewiesene Betriebsstätte besitzt.

Vergleiche das Ergebnis mit deiner Mindestleistung.

Und kläre Sonderfälle wie GmbH, UG, Nebengewerbe oder sehr junge Selbstständigkeit frühzeitig mit der zuständigen USG-Sachbearbeitung.

Dann weißt du bereits vor dem ersten Reservistentag ziemlich genau, wie deine finanzielle Situation während der RDL aussehen kann.

Reservist und selbstständig?

Gerade bei Selbstständigen greifen Unternehmensstruktur, Reservistendienst, Krankenversicherung, Altersvorsorge und steuerliche Behandlung besonders eng ineinander.

Eine sinnvolle Absicherung kann bei einem Einzelunternehmer vollkommen anders aussehen als bei einem GmbH-Geschäftsführer oder einem Reservisten, der Angestelltenjob und Nebengewerbe kombiniert.

Du bist selbstständig und möchtest regelmäßig Reservistendienst leisten? Dann lohnt es sich, deine finanzielle und versicherungsrechtliche Situation vorher einmal strukturiert einzuordnen. Schreib uns direkt über WhatsApp.

Unsere Reservisten-Serie

• Reserveübung machen: So kommst du als ehemaliger Soldat wieder für ein paar Wochen zur Bundeswehr

• Was verdient man als Reservist wirklich? Verdienstausfall, Mindestleistung, Prämien und Zuschläge erklärt

• Mein Arbeitgeber will mich nicht zur Reserveübung lassen: Welche Rechte Reservisten wirklich haben

• Sechs Jahre Grundbeorderung nach DZE: Was das für ehemalige Soldaten wirklich bedeutet

• Krankenversicherung, Rente und Sozialversicherung während der Reserveübung: Was mit deinen zivilen Versicherungen passiert

• Reserve-Karriere nach DZE: Wie du als Reservist weiter befördert werden und sogar die Laufbahn wechseln kannst

• Reserveübung als Selbstständiger: Bis zu 430 Euro pro Tag – plus Pauschale für deine Betriebsstätte